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小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_平安福彩3D彩票诚信平台

字号+ 作者:一品白衫网 来源:周鹏 2022-05-27 19:45:27 我要评论(0)

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原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第&#福福彩3D彩票开奖平台4425;3D稳赢投注技巧24179;安福彩3D彩票诚信平台一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,福彩3D彩票开奖平台rong>平安&福彩3D稳赢投注技巧#31119;彩3D彩票诚信平台如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借 :应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末 ,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件 ,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税平安&福彩3D彩票开奖平台#31119;彩3D彩福彩3D稳赢投注技巧票诚信平台转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

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